Підприємцям в Україні перед запуском або масштабуванням бізнесу доводиться обирати між двома найпоширенішими форматами роботи — ФОП і ТОВ. Від цього рішення залежить не лише сума податків, а й рівень особистої відповідальності, можливість залучати партнерів та інвесторів, а також перспектива продажу бізнесу.
Юристи зазначають, що для малого бізнесу ФОП часто є фінансово вигіднішим, однак для великих проєктів і компаній із кількома власниками переваги може мати ТОВ.
ФОП: проста система та нижче податкове навантаження
Однією з головних переваг ФОП є відносно проста система оподаткування.
Підприємець на третій групі спрощеної системи може сплачувати 5% від доходу або 3% плюс ПДВ. Додатково передбачені військовий збір та ЄСВ.
За прикладом, наведеним експертами, за річного доходу в 1 млн гривень загальна сума основних податкових платежів може становити близько 82–83 тисяч гривень.
Це робить ФОП привабливим варіантом для фрилансерів, ІТ-фахівців, консультантів та інших представників малого бізнесу, які мають порівняно невеликі витрати.
ТОВ сплачує податок не з обороту, а з прибутку
У ТОВ принцип розрахунку податків відрізняється.
Податок на прибуток нараховується на фінансовий результат компанії. Це означає, що великі витрати бізнесу можуть зменшити базу оподаткування.
Саме тому модель ТОВ може бути вигіднішою для компаній, які мають значні витрати на закупівлю товарів, виробництво, оренду, логістику або утримання персоналу.
Однак власник не може просто використати гроші компанії як особисті кошти.
Для отримання прибутку необхідно застосовувати законні механізми, зокрема виплату дивідендів, що передбачає додаткове оподаткування.
ТОВ дає більше можливостей для розвитку бізнесу
Переваги ТОВ не обмежуються податковою моделлю.
Ця форма дозволяє розподіляти бізнес між кількома засновниками, передавати або продавати частки та залучати інвесторів.
Для великих компаній, банків та міжнародних партнерів співпраця з юридичною особою також часто є більш звичним форматом.
ТОВ може бути доцільним варіантом для бізнесу, який планує активно масштабуватися.
Особисте майно: важлива відмінність між ФОП і ТОВ
Ще одним ключовим фактором є відповідальність.
ФОП відповідає за своїми зобов’язаннями особистим майном. Тому фінансові проблеми бізнесу можуть створювати ризики і для самого підприємця.
У ТОВ компанія є окремою юридичною особою, що дозволяє в більшості випадків відокремити активи бізнесу від особистого майна засновників.
Проте повного захисту це не гарантує: у разі порушень законодавства або доведених зловживань відповідальність може виникати особисто у керівника чи інших відповідальних осіб.
Дроблення бізнесу між ФОП може стати проблемою
Бажання зменшити податки іноді спонукає підприємців створювати кілька формально незалежних ФОП для ведення одного бізнесу.
Юристи застерігають, що штучне дроблення діяльності може привернути увагу податкових органів.
Якщо контролюючі органи встановлять, що кілька підприємців фактично були частиною єдиного бізнесу, спроба заощадити на податках може призвести до значно більших фінансових втрат.
Яку форму бізнесу обрати
Універсальної відповіді на питання, що вигідніше — ФОП чи ТОВ, немає.
ФОП зазвичай підходить для невеликого бізнесу з одним власником і відносно простою структурою.
ТОВ варто розглядати, якщо бізнес має кількох партнерів, значні витрати, планує працювати з великими компаніями, залучати інвестиції або продавати частку в майбутньому.
Перед вибором організаційної форми підприємцям радять не орієнтуватися лише на відсоток податків, а прорахувати повну фінансову модель бізнесу.
Раніше повідомлялося про Валютні обмеження для бізнесу послабили: НБУ назвав нові правила.
